搞清楚这8个问题，香港公司审计报税不再一本糊涂账-香港注册公司做账审计-瑞丰德永

　　一、香港公司为什么要做账审计?

　　根据香港税务条例的要求，凡于香港成功注册的有限公司必须提交其利得税报税表连同经会计师签署及审核之财务报表。

　　1.应对税局的抽查，维护银行账户

　　2.通过做账审计，可规避税务风险

　　3.方便申请融资上市，利于开信用证

　　4.全球CRS下，审计报告是有利的收入证明

　　二、报税逾期有哪些罚款?

　　香港公司做账报税的时间公司在成立满18月左右会收到税局发出的第一份税表，收到后即开始报税。

　　温馨提示：为了避免自己的信誉受到危害，请及时为企业申请做账审计之后再报税。

　　第一次超期罚款：HKD 1,200

　　第二次超期罚款：HKD 3,000

　　多年没有报税罚款：HKD 5,000以上，收到法院传票和被冻结账户，最高监禁6个月。

　　三、哪些香港公司必须做账报税?

　　在香港，只要您以公司名义进行商业上的交易或活动，说明您已经开始经营业务了。简单可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务：

　　1 银行账户留下经营记录;

2 海关、物流公司已经留下进出口记录;

　　3 与香港客商发生购销关系;

　　4 在香港已经聘请雇员;

　　5 容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料;

　　6 容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项;

　　7 委托在香港代销;

　　8 其它得自或产生于香港的利润。

　　四、香港公司审计报税的时间及流程是怎么样的？

　　审计报税的时间：

　　审计时间：每年会计年结日

　　第一次审计：注册成立后18个月

　　第一次报税：税表可自动延期三个月

　　第二次报税：正常税表只有一个月的时间，可依据会计年节日的时间进行延期;

　　薪俸税申报：一个月时间，不能延期。

　　审计报税流程：

　　报价确认-提供单据-财务处理-会计审计-出具报告-递交-申报纳税-领取文件-审计完成

　　审计报税所需时间：3-6个月

　　五、香港公司审计需要提供哪些资料？

　　1.银行资料：账期内银行月结单；账期内银行水单；银行进出明细。

　　2.销售采购票据：账期内采购发票；账期内销售发票；日常办公费用票据；员工工资薪金

　　租金(须供给租借合同或协议)。

　　公司资料：章程正本一份；周年申报表；固定资产收据；出资关联文件；一切公司改变资料(若有)。

　　六、零申报的香港公司现在补审计报告要怎么处理?

　　近几年想必不少的客户都获悉到香港公司每年除了正常的年审之外，还需要做一份审计报告的，不少客户之前并不知道香港公司需要做审计报告，一直被自己的香港公司代理告知只要做零申报处理就可以了，所以大家的香港公司在收到利得税税表或者薪俸税税表的时候都是直接零申报处理。

　　其实香港公司这种运营方式是错误的，因为按照香港当地的税务制度，香港公司每年除了必须要做的年审之外，还需要将香港公司名下的银行账户资金、业务合同以及货运单据等相关资料交由香港当地的会计师进行理账整理，后期由香港会计师出具每年年度的财务报表和审计报告，并将相关的审计报告递交给税局，在香港税局进行税务评估后下发相关的评税通书，该香港公司再依据评税通知书缴纳相应的利得税以及薪俸税税金。

　　那香港公司在收到税表未做审计报告的时候一般要如何处理?一般是建议客户抓紧时间准备相关资料做审计报告，将收到的税表交给香港会计师处理，而不是直接简单的零申报，只有在香港公司未运营未开银行账户的情况下才建议将税表进行零申报处理。

　　七、香港公司都需要交什么税?

　　香港公司税制简单、税率较低，对于香港离岸公司，每年只需交利得税，所谓利得税是按照企业的所得，也就是按纯利的16.5%来计算的。比如一家企业一年的营业额是1000万，毛利200万，纯利100万。这家企业应交给的利得税是100万X16.5%=16.5万。而香港公司最终是否需要交税，交多少税?取决于利润来源地。

　　在香港，只有在香港产生或得自香港的利润才须缴纳香港之利得税。确定利润来源地的一般原则是，查明纳税人从事赚取有关利润之活动以及该纳税人从事该活动的地方。一直以来，法院都有对确定利润来源地这个问题作出判决。

　　香港公司在运营期间主要会涉及到的税种不外乎——公司利得税、薪俸税。

　　1、公司利得税

　　香港公司利得税，是指香港的一种直接税项。凡在香港从事贸易、专业或商业活动的任何公司、商号与团体都必须缴纳的税项。

　　(1)计算方式：

　　利得税按某一年度内，实际赚取的利润计算。

　　(2)缴税方式：

　　在实际工作中，香港税务局要求每个税务个体，先按上一年度赚取的利润，先行缴纳下一年度利得税预缴税，其后再按缴税年度实赚利润进行调整。同时，赚取利润时所产生的合理开支，也可依法进行扣除。

　　(3)报税工作主要由3个方面组成，分别为：

　　香港公司账务整理——香港公司核数审计——香港公司税务申报——香港税务局评税

　　2、薪俸税

　　香港薪俸税是指来自或获自在香港任职、受雇或退休金的收入。只要在香港产生，或在香港地域内担任任何职位、受雇工作、取得退休金而获得的收入，都必须缴纳薪俸税。也可类比于国内的个人所得税。

　　八、香港公司什么情况下不需要缴税?

　　香港拥有与大陆相对独立的税务体制，自行制定税种、税率等税收制度，所以注册香港公司做生意，履行纳税复义务的方式也不相同。

　　香港税负较低，公司在三种情况下不用交利得税，一是公司完全没有运营过;二是公司没有实现利润;三是公司的利得不是来源于香港。

　　需要提醒的是，不用交利得税不代表不用报税，上文所说的三种情况中，第一种情况要进行业务不活跃报税(即零报税)，后两种都需依照规定核数师报税(即做账审计)，如果要判定利润来源于海外，还需制要另外申请，并在审计zd报告中有所体现。

　　报税是香港法律要求公司必须履行的义务，是指香港公司每年须向提交公司的财务报告。香港判断公司“业务不活跃”的要求较苛刻，留下过任何经营痕迹的公司都不符合零申报的条件。

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