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期末留抵税额的定义是什么?期末留抵税额的做用主要是什么?

时间 2023-05-04 13:02:27 来源:财报分析网  

期末留抵税额的定义是什么?

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

期末留抵税额的做用主要是什么?

如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

标签: 期末留抵税额 应纳增值税 当期免抵税

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